Steuerlich attraktiv, aber mit klaren Grenzen
Die Aktivrente bietet Arbeitgebern die Möglichkeit, erfahrene Fachkräfte nach Erreichen der Regelaltersgrenze weiter zu beschäftigen und steuerlich begünstigt zu entlohnen.
Die Steuerfreiheit gilt nur unter klar definierten Bedingungen und erfordert eine präzise lohnsteuerliche Umsetzung.
Die Voraussetzungen auf einen Blick
- Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung: Minijobs und vollständig sozialversicherungsfreie Tätigkeiten sind von der Aktivrente ausgeschlossen.
- Erreichen der gesetzlichen Regelaltersgrenze: Entscheidend ist nicht der tatsächliche Rentenbezug.
- Begünstigter Arbeitslohn: bis zu 2.000 Euro. Nur klassische Arbeitsentgelte (keine Versorgungsbezüge, Abfindungen oder Einkünfte aus Selbständigkeit), Bar- oder Sachlohn. Ist der Gesamtverdienst höher, wird der überschüssige Teil versteuert.
- Mögliche Extras on top: Steuerfreie Zuwendungen wie Gutscheine oder Tankkarten, steuerfreie Zuschläge für Schichtdienst, Nacht- und Feiertagsarbeit.
- Monatliche Berechnung: Steuerfreibetrag gilt für alle Monate, in dem die Voraussetzungen zumindest zeitweise vorliegen. Ein Übertrag offener Beträge in den Folgemonat ist nicht möglich
- Jahreshöchstbetrag: 24.000 Euro pro Kalenderjahr (2.000 Euro monatlich)
Praktische Hinweise für Unternehmen
- Bestandsdienstverhältnisse anpassen: Wechseln Mitarbeitende aus ihrem bestehenden Arbeitsverhältnis in die Aktivrente, muss die Lohnart auf der Lohnabrechnung angepasst werden.
- Vertragsgestaltung überprüfen: Arbeitgeber sollten die Wahl zwischen Weiterbeschäftigung als Arbeitnehmer oder als selbstständiger Berater gründlich abwägen.
- Sozialversicherungsfolgen berücksichtigen: SV-Beiträge wirken sich auf die Gesamtkosten aus, die der Arbeitgeber zu tragen hat.
- FAQ beobachten: Aktuelle Klarstellungen des BMF helfen bei der praktischen Umsetzung und klären offene Fragen.
Fazit
Richtig umgesetzt ist die Aktivrente ein effektives Instrument zur Bindung erfahrener Mitarbeiter und damit auch zur Abmilderung des Personalmangels in vielen Branchen. Erfolgreich angewendet kann sie das Fachwissen und die Arbeitskraft der Mitarbeitenden auch über das Renteneintrittsalter hinaus im Unternehmen halten.
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